ภาษีกระเป๋าเงินดิจิทัล 2569: ก้าวต่อไปหลังปรับนโยบาย

การปรับเปลี่ยนนโยบายทางภาษีที่เกี่ยวข้องกับเทคโนโลยีดิจิทัลได้กลายเป็นประเด็นสำคัญที่ส่งผลกระทบในวงกว้าง ตั้งแต่นักลงทุนไปจนถึงผู้บริโภคทั่วไป โดยเฉพาะอย่างยิ่งภูมิทัศน์ของ ภาษีกระเป๋าเงินดิจิทัล 2569: ก้าวต่อไปหลังปรับนโยบาย ซึ่งสะท้อนถึงการเปลี่ยนแปลงเชิงโครงสร้างที่ภาครัฐมุ่งหน้าสู่ระบบนิเวศภาษีดิจิทัลอย่างเต็มตัว การทำความเข้าใจในรายละเอียดของกฎเกณฑ์ใหม่จึงมีความจำเป็นอย่างยิ่ง เพื่อการวางแผนและปฏิบัติตามข้อกำหนดทางภาษีได้อย่างถูกต้อง

ประเด็นสำคัญที่ต้องจับตา

• การยกเว้นภาษีกำไรคริปโต: กำไรจากการโอนคริปโตเคอร์เรนซีและโทเค็นดิจิทัลผ่านผู้ประกอบธุรกิจที่ได้รับอนุญาตในไทย ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตั้งแต่ปีภาษี 2568 ถึง 2572 แต่ยังมีรายได้บางประเภทที่ต้องเสียภาษีตามปกติ
• ภาษีอีคอมเมิร์ซเข้มข้นขึ้น: มีการยกเลิกการยกเว้นภาษีสำหรับสินค้านำเข้ามูลค่าต่ำกว่า 1,500 บาท ทำให้สินค้าจากต่างประเทศต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ตั้งแต่บาทแรก ส่งผลต่อราคาสินค้าที่ผู้บริโภคต้องจ่ายผ่านกระเป๋าเงินดิจิทัล
• e-Donation เป็นมาตรฐานหลัก: การใช้สิทธิลดหย่อนภาษีจากการบริจาคต้องดำเนินการผ่านระบบ e-Donation เท่านั้น ใบอนุโมทนาบัตรในรูปแบบกระดาษจะไม่สามารถใช้เป็นหลักฐานได้อีกต่อไป
• บทบาทของแอปพลิเคชันภาครัฐ: แอปพลิเคชันอย่าง “เป๋าตัง” ถูกยกระดับให้เป็นช่องทางการยืนยันตัวตนเพื่อเข้าสู่ระบบยื่นภาษีออนไลน์ (e-Filing) ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของแผนการเชื่อมโยงข้อมูลธุรกรรมและภาษี
• ระบบภาษีดิจิทัลครบวงจร: รัฐบาลกำลังพัฒนาระบบนิเวศภาษีที่เรียกว่า “ONE SEAMLESS TAX ECOSYSTEM” เพื่อรวบรวมบริการและข้อมูลทางภาษีทั้งหมดไว้บนแพลตฟอร์มดิจิทัล ลดการใช้เอกสารและเพิ่มประสิทธิภาพในการจัดเก็บภาษี

ทิศทางนโยบายภาษีสู่ระบบดิจิทัลเต็มรูปแบบ

ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา กรมสรรพากรได้ประกาศวิสัยทัศน์ที่ชัดเจนในการสร้าง “ONE SEAMLESS TAX ECOSYSTEM” หรือระบบนิเวศภาษีดิจิทัลแบบไร้รอยต่อ แนวคิดนี้คือหัวใจสำคัญของการเปลี่ยนแปลงที่ส่งผลโดยตรงต่อหัวข้อ ภาษีกระเป๋าเงินดิจิทัล 2569: ก้าวต่อไปหลังปรับนโยบาย โดยมีเป้าหมายหลักเพื่อปฏิรูปกระบวนการทางภาษีให้ทันสมัย โปร่งใส และมีประสิทธิภาพสูงสุด

วัตถุประสงค์ของการพัฒนาระบบนี้คือการผลักดันให้การยื่นแบบและชำระภาษีเกือบทั้งหมดเกิดขึ้นผ่านช่องทางดิจิทัล โดยอาศัยการเชื่อมโยงฐานข้อมูลระหว่างหน่วยงานภาครัฐ สถาบันการเงิน และผู้ให้บริการแพลตฟอร์มดิจิทัลต่างๆ ซึ่งรวมถึงผู้ให้บริการกระเป๋าเงินดิจิทัลด้วย การเชื่อมโยงข้อมูลนี้จะช่วยลดขั้นตอนที่ซับซ้อนและลดการใช้เอกสารกระดาษ ทำให้ผู้เสียภาษีได้รับความสะดวกสบายมากขึ้น ในขณะเดียวกันก็ช่วยลดช่องโหว่ในการหลีกเลี่ยงภาษี ทั้งในกลุ่มธุรกิจอีคอมเมิร์ซและตลาดสินทรัพย์ดิจิทัล

ดังนั้น กระเป๋าเงินดิจิทัลที่เคยถูกมองว่าเป็นเพียงเครื่องมือในการชำระเงินหรือรับสวัสดิการจากรัฐ จึงกำลังถูกยกระดับบทบาทให้กลายเป็นส่วนหนึ่งของโครงสร้างพื้นฐานทางภาษี โดยทำหน้าที่เป็นทั้งเครื่องมือยืนยันตัวตนดิจิทัล (e-KYC) และเป็นช่องทางที่ข้อมูลธุรกรรมสามารถถูกส่งต่อไปยังระบบภาษีได้อย่างเป็นระบบมากขึ้น ทิศทางดังกล่าวบ่งชี้ว่าในปี 2569 และปีต่อๆ ไป ทุกธุรกรรมที่เกิดขึ้นผ่านช่องทางดิจิทัลจะมีความเชื่อมโยงกับภาระหน้าที่ทางภาษีอย่างหลีกเลี่ยงไม่ได้

การลงทุนคริปโต และสินทรัพย์ดิจิทัลภายใต้กฎเกณฑ์ใหม่

หนึ่งในการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญที่สุดซึ่งส่งผลโดยตรงต่อนักลงทุนคือการปรับปรุงนโยบายภาษีที่เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์ดิจิทัล โดยรัฐบาลได้ออกพระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 399 ซึ่งมีผลบังคับใช้กับเงินได้ตั้งแต่ปีภาษี 2568 (ยื่นแบบในปี 2569) ถึงปีภาษี 2572 การเปลี่ยนแปลงนี้สร้างทั้งโอกาสและความท้าทายใหม่ให้กับผู้ที่ลงทุนในคริปโตเคอร์เรนซีและโทเค็นดิจิทัล

เงื่อนไขการยกเว้นภาษีกำไรจากการโอน

นโยบายใหม่ได้มอบสิทธิประโยชน์ในการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับ “กำไรจากการโอน” (Capital Gain) สินทรัพย์ดิจิทัล อย่างไรก็ตาม สิทธิประโยชน์นี้มาพร้อมกับเงื่อนไขที่ต้องปฏิบัติตามอย่างเคร่งครัด ดังนี้:

• ผู้มีสิทธิ์: สิทธินี้จำกัดเฉพาะผู้เสียภาษีประเภทบุคคลธรรมดาเท่านั้น บริษัทหรือนิติบุคคลไม่สามารถใช้สิทธิ์นี้ได้
• ประเภทของรายได้: การยกเว้นภาษีครอบคลุมเฉพาะ “กำไร” ที่เกิดจากการขายหรือโอนสินทรัพย์ดิจิทัลเท่านั้น ไม่รวมถึงรายได้ในรูปแบบอื่น เช่น ผลตอบแทนจากการ Stake, Lending หรือ Airdrop
• ช่องทางการทำธุรกรรม: การโอนสินทรัพย์ดิจิทัลจะต้องเกิดขึ้นผ่านผู้ประกอบธุรกิจสินทรัพย์ดิจิทัล (Exchange) ที่ได้รับใบอนุญาตอย่างเป็นทางการจากสำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ (ก.ล.ต.) ของประเทศไทยเท่านั้น หากทำธุรกรรมผ่านแพลตฟอร์มต่างประเทศที่ไม่ได้รับการรับรอง จะไม่ได้รับสิทธิ์ยกเว้นภาษี
• หน้าที่ในการรายงาน: แม้ว่ากำไรจะได้รับการยกเว้นภาษี แต่นักลงทุนยังคงมีหน้าที่ต้องคำนวณและรายงานยอดกำไรดังกล่าวในแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ประจำปี (ภ.ง.ด. 90) ทุกปี

รายได้สินทรัพย์ดิจิทัลที่ยังคงต้องเสียภาษี

สิ่งสำคัญที่นักลงทุนต้องทำความเข้าใจคือ ไม่ใช่รายได้ทุกประเภทจากสินทรัพย์ดิจิทัลจะได้รับการยกเว้นภาษี รายได้ที่ยังคงต้องนำไปรวมคำนวณเป็นเงินได้พึงประเมินเพื่อเสียภาษีตามอัตราก้าวหน้า ได้แก่:

• ผลตอบแทนจากการถือครอง (Yields): รางวัลที่ได้รับจากการ Staking (Staking Rewards), ดอกเบี้ยจากการให้ยืมสินทรัพย์ (Lending), หรือผลตอบแทนในรูปแบบอื่นๆ จาก DeFi
• รายได้ในรูปแบบอื่น: ผลประโยชน์ที่ได้รับจาก Airdrop, รางวัลจากเกม (GameFi) หรือรายได้อื่นๆ ที่ไม่ได้มาจากการโอนสินทรัพย์โดยตรง
• กำไรจากแพลตฟอร์มที่ไม่ได้รับอนุญาต: กำไรจากการซื้อขายหรือโอนสินทรัพย์ดิจิทัลผ่าน Exchange ในต่างประเทศที่ไม่ใช่ผู้ประกอบธุรกิจภายใต้การกำกับของ ก.ล.ต. ไทย

การเปลี่ยนแปลงนโยบายภาษีคริปโตเน้นย้ำถึงความสำคัญของการทำธุรกรรมผ่านแพลตฟอร์มที่อยู่ภายใต้การกำกับดูแลของหน่วยงานในประเทศ เพื่อให้สามารถใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีได้อย่างเต็มที่

การเตรียมความพร้อมของนักลงทุน

สำหรับการยื่นภาษีในปี 2569 (สำหรับปีภาษี 2568) นักลงทุนในสินทรัพย์ดิจิทัลควรเริ่มเตรียมตัวดังนี้:

1. เลือกใช้แพลตฟอร์มที่ถูกต้อง: หากต้องการใช้สิทธิ์ยกเว้นภาษีกำไร ควรตรวจสอบให้แน่ใจว่าได้ทำธุรกรรมผ่านผู้ประกอบการที่ได้รับใบอนุญาตจาก ก.ล.ต. ไทย
2. บันทึกข้อมูลธุรกรรมอย่างละเอียด: ควรเก็บรวบรวมประวัติการซื้อ-ขาย วันที่ ราคา และจำนวนของสินทรัพย์ดิจิทัลทั้งหมดอย่างเป็นระบบ เพื่อใช้ในการคำนวณต้นทุนและกำไรสำหรับกรอกในแบบยื่นภาษี แม้จะได้รับการยกเว้นก็ตาม
3. ทำความเข้าใจกำหนดเวลา: กำหนดการยื่นภาษีสำหรับปีภาษี 2568 คือช่วงต้นปี 2569 โดยการยื่นแบบออนไลน์ผ่านระบบ e-Filing สามารถทำได้จนถึงประมาณวันที่ 8 เมษายน 2569

กระเป๋าเงินดิจิทัลกับการยื่นภาษีออนไลน์ (e-Filing)

การปรับตัวเข้าสู่ยุคดิจิทัลของกรมสรรพากรไม่ได้หยุดอยู่แค่การเชื่อมโยงข้อมูล แต่ยังรวมถึงการปรับปรุงช่องทางการเข้าถึงบริการภาครัฐด้วย โดยล่าสุดได้มีการร่วมมือกับธนาคารกรุงไทยเพื่อใช้แอปพลิเคชัน “เป๋าตัง” เป็นช่องทางในการยืนยันตัวตนเพื่อเข้าสู่ระบบยื่นแบบภาษีออนไลน์ (e-Filing)

การเปลี่ยนแปลงนี้มีความสำคัญอย่างยิ่ง เนื่องจากเป็นการเชื่อมโยงตัวตนดิจิทัลของผู้ใช้งานที่เคยลงทะเบียนกับมาตรการของรัฐ (เช่น โครงการคนละครึ่ง, เราชนะ หรือโครงการเงินดิจิทัล) เข้ากับฐานข้อมูลผู้เสียภาษีโดยตรง รูปแบบการทำงานคือ ผู้ที่เคยยืนยันตัวตน (e-KYC) ผ่านแอปเป๋าตังแล้ว สามารถใช้แอปดังกล่าวเพื่อล็อกอินเข้าระบบ e-Filing ได้ทันทีโดยไม่ต้องกรอกข้อมูลซ้ำซ้อน

ในก้าวต่อไปสำหรับปี 2569 มีแนวโน้มว่าบทบาทของกระเป๋าเงินดิจิทัลภาครัฐจะยิ่งทวีความสำคัญขึ้น โดยอาจกลายเป็นศูนย์กลางในการเชื่อมโยงข้อมูล 3 ส่วนหลักเข้าด้วยกัน คือ ข้อมูลตัวตน, ข้อมูลการรับสวัสดิการ และข้อมูลภาระภาษี ซึ่งจะปูทางไปสู่การคำนวณสิทธิประโยชน์หรือภาระภาษีแบบอัตโนมัติได้ในอนาคต ทำให้กระบวนการยื่นภาษีง่ายขึ้นสำหรับประชาชน และเพิ่มประสิทธิภาพการทำงานของภาครัฐไปพร้อมกัน

ผลกระทบต่ออีคอมเมิร์ซและผู้ค้าออนไลน์

แม้จะไม่มีกฎหมายที่ระบุชื่อ “ภาษีกระเป๋าเงินดิจิทัล” โดยตรง แต่ธุรกรรมที่เกิดขึ้นผ่านช่องทางนี้ได้รับผลกระทบอย่างชัดเจนจากการปรับปรุงกฎเกณฑ์ภาษีที่เกี่ยวข้องกับอีคอมเมิร์ซ ทั้งในฝั่งของผู้ซื้อและผู้ขาย

ภาษีนำเข้าสินค้าออนไลน์ตั้งแต่บาทแรก

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2569 เป็นต้นไป รัฐบาลได้ประกาศยกเลิกการยกเว้นอากรศุลกากรสำหรับสินค้านำเข้าที่มีมูลค่าไม่เกิน 1,500 บาท ซึ่งเป็นมาตรการที่มีผลกระทบโดยตรงต่อผู้ที่นิยมสั่งซื้อสินค้าจากแพลตฟอร์มออนไลน์ต่างประเทศ

ผลที่ตามมาคือ สินค้าทุกชิ้นที่นำเข้าจากต่างประเทศจะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) 7% และอาจมีอากรขาเข้าตามประเภทของสินค้า ตั้งแต่มูลค่า 1 บาทแรก เหตุผลเบื้องหลังของนโยบายนี้คือเพื่อสร้างความเป็นธรรมให้กับผู้ประกอบการและ SME ในประเทศที่ต้องเสีย VAT อยู่แล้ว และเพื่อเพิ่มรายได้ให้กับภาครัฐ ในทางปฏิบัติ แพลตฟอร์มขายของออนไลน์รายใหญ่ส่วนมากจะรวมภาษีเหล่านี้ไว้ในราคาสินค้าที่แสดงบนหน้าเว็บแล้ว ทำให้ผู้บริโภคที่ชำระเงินผ่านกระเป๋าเงินดิจิทัลหรือช่องทางอื่นๆ จะเห็นราคาสินค้าสูงขึ้น แต่ไม่ต้องดำเนินการชำระภาษีที่กรมศุลกากรด้วยตนเอง

ภาระภาษีของผู้ขายออนไลน์ในประเทศ

สำหรับผู้ค้าออนไลน์, ฟรีแลนซ์, หรือคอนเทนต์ครีเอเตอร์ในประเทศ รายได้ที่รับผ่านช่องทางดิจิทัลทุกประเภท ไม่ว่าจะเป็นการโอนผ่านบัญชีธนาคาร, พร้อมเพย์ หรือกระเป๋าเงินดิจิทัลของแพลตฟอร์มต่างๆ ล้วนถูกนับเป็น “เงินได้พึงประเมิน” ที่ต้องนำไปยื่นเสียภาษี

หลักการสำคัญที่ผู้ค้าออนไลน์ต้องตระหนักในปี 2569 คือ:

• การยื่นภาษี: รายได้จากการขายของออนไลน์จัดเป็นเงินได้ประเภทที่ 8 ซึ่งผู้มีเงินได้ที่เป็นบุคคลธรรมดาต้องยื่นภาษี 2 ครั้งต่อปี คือ ภาษีกลางปี (ภ.ง.ด. 94) ในช่วงเดือนกรกฎาคม-กันยายน และภาษีสิ้นปี (ภ.ง.ด. 90) ในช่วงเดือนมกราคม-มีนาคมของปีถัดไป
• ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT): หากมีรายได้จากการขายสินค้าหรือบริการเกินกว่า 1.8 ล้านบาทต่อปี ผู้ขายมีหน้าที่ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม และนำส่งภาษีทุกเดือน
• ความเสี่ยงจากการไม่ยื่นภาษี: ด้วยระบบที่เชื่อมโยงข้อมูลการเงินมากขึ้น กรมสรรพากรสามารถตรวจสอบธุรกรรมย้อนหลังได้ง่ายขึ้น หากตรวจพบการหลีกเลี่ยงภาษี จะต้องชำระภาษีที่ค้างจ่าย พร้อมด้วยเบี้ยปรับ 1-2 เท่า และเงินเพิ่มในอัตรา 1.5% ต่อเดือน

ดังนั้น ผู้ที่ใช้กระเป๋าเงินดิจิทัลในการรับรายได้ควรเริ่มจัดทำบัญชีรายรับ-รายจ่ายและเก็บหลักฐานต่างๆ อย่างเป็นระบบ เพื่อเตรียมความพร้อมสำหรับการยื่นภาษีและการตรวจสอบในอนาคต

มาตรฐานใหม่ของการลดหย่อนภาษีผ่าน e-Donation

การปฏิรูปภาษีในยุคดิจิทัลยังครอบคลุมไปถึงกระบวนการลดหย่อนภาษี โดยตั้งแต่ปี 2569 เป็นต้นไป การใช้สิทธิ์ลดหย่อนภาษีจากการบริจาคจะถูกจำกัดให้ต้องดำเนินการผ่านระบบอิเล็กทรอนิกส์ หรือ e-Donation เท่านั้น ซึ่งหมายความว่าใบอนุโมทนาบัตรในรูปแบบกระดาษแบบดั้งเดิม จะไม่สามารถนำมาใช้เป็นหลักฐานในการยื่นลดหย่อนภาษีได้อีกต่อไป หากข้อมูลการบริจาคดังกล่าวไม่ถูกบันทึกและส่งเข้าระบบออนไลน์ของกรมสรรพากร

สำหรับผู้เสียภาษีที่ต้องการใช้สิทธิ์ลดหย่อน ต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่าหน่วยงานหรือองค์กรที่รับบริจาคได้เข้าร่วมในระบบ e-Donation แล้ว และหลังจากบริจาคควรตรวจสอบข้อมูลในระบบ “My Tax Account” บนเว็บไซต์ของกรมสรรพากรเพื่อให้แน่ใจว่าข้อมูลถูกบันทึกอย่างถูกต้อง การเปลี่ยนแปลงนี้ทำให้การบริจาคผ่านแอปพลิเคชันของธนาคารหรือกระเป๋าเงินดิจิทัลที่เชื่อมต่อกับระบบ e-Donation มีความสะดวกและน่าเชื่อถือมากขึ้น เนื่องจากข้อมูลจะถูกส่งตรงไปยังกรมสรรพากรโดยอัตโนมัติ ลดความผิดพลาดและลดภาระในการเก็บรักษาเอกสารของผู้เสียภาษี

สรุปภาพรวมและแนวโน้มในอนาคต

โดยสรุปแล้ว การเปลี่ยนแปลงนโยบาย ภาษีกระเป๋าเงินดิจิทัล 2569: ก้าวต่อไปหลังปรับนโยบาย สะท้อนให้เห็นถึงความมุ่งมั่นของภาครัฐในการสร้างระบบนิเวศภาษีดิจิทัลที่ครอบคลุมและมีประสิทธิภาพ ทุกธุรกรรมทางการเงินที่เกิดขึ้นบนโลกดิจิทัลกำลังถูกเชื่อมโยงเข้ากับระบบภาษีอย่างเป็นระบบมากขึ้น ไม่ว่าจะเป็นการลงทุนในสินทรัพย์ดิจิทัล การซื้อขายสินค้าออนไลน์ หรือแม้กระทั่งการบริจาค

สำหรับนักลงทุนคริปโต แม้จะได้รับสิทธิประโยชน์จากการยกเว้นภาษีกำไร แต่ก็ต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขอย่างเคร่งครัดและยังคงมีหน้าที่รายงานข้อมูล ขณะที่ผู้ค้าและผู้บริโภคในตลาดอีคอมเมิร์ซต้องปรับตัวกับโครงสร้างภาษีใหม่ที่ส่งผลต่อต้นทุนและราคาสินค้า ท้ายที่สุดแล้ว การเปลี่ยนแปลงทั้งหมดนี้มีเป้าหมายเพื่อสร้างความเท่าเทียมในการแข่งขัน เพิ่มความโปร่งใส และอำนวยความสะดวกให้แก่ผู้เสียภาษีในระยะยาว การเตรียมความพร้อมและทำความเข้าใจในกฎเกณฑ์ใหม่จึงเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับทุกคนที่ใช้ชีวิตและทำธุรกรรมในยุคดิจิทัล

สำหรับข้อมูลเชิงลึก ข่าวสารด้านการเงิน การลงทุน และเทรนด์ใหม่ๆ ที่จะช่วยให้ก้าวทันโลกธุรกิจ สามารถ อ่านบทความเพิ่มเติม เพื่อการตัดสินใจที่แม่นยำและรอบด้านยิ่งขึ้น

About the Author

LnW Loon

Administrator

View All Posts